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海南稅收洼地,海南自由貿易港稅收優惠政策

 海南自貿港稅收政策福利多多

以個人所得稅為例。

方案規定,2025年前,對符合條件的人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征。2035年前,對一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人,其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得,按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

我國現行個稅法規定綜合所得是七級累進稅率,稅率最高為45%,經營所得是五級累進稅率,稅率最高為35%。跟方案中的最高15%的個稅稅率相比,差別不是一星半點。

人才是創新和知識產權戰略的基礎,較低的個稅稅率也是吸引人才的基礎。

企業所得稅也是如此。

2025年前,對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%征收企業所得稅。2035年前,對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的企業(負面清單行業除外),減按15%征收企業所得稅。適用15%稅率的企業范圍在不斷擴大。

而除了符合條件的高新技術企業和西部地區符合鼓勵類產業等幾類特殊主體可以享受15%的稅率外,我國現行企業所得稅法的主流稅率還是25%。

怎么吸引企業家來投資、來做生意?15%的企業所得稅稅率就會讓人怦然心動。

當前中國香港個人所得稅最高為15%,企業所得稅率為7.5%至16.5%;新加坡個人所得稅率最高為22%,企業所得稅為17%。即便與這些國際知名自貿港相比,海南自貿港的稅制也完全具有競爭力。

零關稅、低稅率、簡稅制,把稅收利益讓給你,你還不愿意來嗎?

稅收洼地但不是法外之地

本次海南自貿港方案的稅收制度除了零關稅、低稅率、簡稅制等原則外,還有一條重要原則是強法治。

方案規定,稅收管理部門按實質經濟活動所在地和價值創造地原則對納稅行為進行評估和預警,制定簡明易行的實質經營地、所在地居住判定標準,強化對偷漏稅風險的識別,防范稅基侵蝕和利潤轉移,避免成為“避稅天堂”。

國家在不斷優化營商環境,稅務系統也在力推“放、管、服”,但是“放、管、服”并不是放松監管,得益于大數據技術的運用,稅務監管的成本大幅降低、效能大幅提高,整體的稅收征管環境是不斷趨緊的,納稅人面臨的稅務風險也是在不斷加大的。

如果只是在海南自貿港成立空殼公司,不進行實質的經濟活動或者價值創造活動,可能會被判定為偷逃稅,進而引發稅務監管風險。因此,如何設計交易架構、如何通過合同等相關工具將交易形式與交易實質相匹配、將實質經營地與登記注冊地相匹配會非常關鍵。

方案又規定,積極參與國際稅收征管合作,加強涉稅情報信息共享。

2017年7月,中國版CRS《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》正式施行,中國開始與國外機構定期交換非居民金融賬戶信息。對于高凈值人士來說,再采取簡單粗暴的方式轉移財產到國外去避稅近乎于裸奔。

方案還規定,加強稅務領域信用分類服務和管理,依法依規對違法失信企業和個人采取相應措施。

稅務監管已由重視事前審批轉變為加強和防范事中事后監管,而“信用+風險”動態監控管理正是事中事后監管的核心。無信用寸步難行,納稅失信,不僅僅只是補稅、滯納金的問題,還會影響你的銀行貸款、生產資格準入、招投標等方方面面。

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